澳大利亚普亚律师事务所

个人外汇管制政策解读

随着近年来留学、境外游等活动的持续升温，购汇结汇、跨境汇款成了人们生活中的家常便饭。众所周知，中国是一个实行严格的外汇管制的国家，对于资金的跨境流动有着严格的管理制度。针对中国公民个人外汇监管，国务院及外汇管理部门已出台了多项法律法规政策以维护外汇市场的稳定和国家金融安全，在此为大家做一简要梳理。

年度换汇总额限制

目前对于个人结售汇，根据2007年国家外汇管理局颁布的《个人外汇管理办法实施细则》第二条：“对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分别为每人每年等值5万美元。国家外汇管理局可根据国际收支状况，对年度总额进行调整。”超过年度总额的，如果是经常性项目，凭有交易额的真实性凭证办理；如果是资本项目，必须按照有关规定提前核准备案。

“经常性项目”最常见的是个人的消费行为，例如到国外旅游时刷卡血拼，购买某些服务等。虽然目前信用卡刷卡消费尚未列入每年的购汇额度，但是自2017年9月1日起，在国外提现或刷卡消费人民币1000元以上，境内发卡金融机构就需要向外汇管理局报送境内银行卡在境外发生的消费交易信息。如果频繁大额度刷卡，就可能会被重点关注。

此外，还有一些非经营性的经常项目，例如捐赠、遗产继承、专有权利使用和特许收入，咨询服务收入、职工报酬等，若结汇超过年度总额的，凭相应证明材料可以在银行办理。

“资本性项目”是指支付出去的外汇变成了资本投资，包括资本转移和非金融资产的收购等。按照国家的相关规定，这部分资金的流出在支付渠道上需要提前申报备案，否则就属于违规。

常见的涉及个人的投资形式及其风险点：

（1）   证券投资

根据目前的法律，境内个人可以使用外汇或人民币，并通过银行、基金管理公司等合格境内机构投资者进行境外固定收益类、权益类等金融投资，但境内个人不能直接开展境外证券投资。

（2）   保险投资

如果是个人到境外旅行、留学和商务活动等购买的个人人身意外险、疾病保险，相应保险赔款可以入账和结汇；但如果是境内个人到境外购买的人寿保险和投资返还分红类保险，均属于金融和资本项下的交易，现行的外汇管理政策尚未开放，因此相应理赔款也面临不能入账的风险。

（3）   房产投资

按照目前外汇管理局的政策，境内居民换汇用于购买海外房产进行投资属于尚未开放的资本项目，因此若其出售境外房产所得资金想汇入境内，同样会面临着银行不能入账的风险。

此外，如果年度内自己的额度不够用，借亲戚朋友的名义是否可以？根据外汇局《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》规定，５个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个个人或机构；个人在７日内从同一外汇储蓄账户５次以上提取接近等值１万美元的外币现钞；同一个人将外汇储蓄账户内存款划至５个以上直系亲属等，都将被认定为个人分拆结售汇行为并进入银行“关注名单”。一旦个人被纳入银行“关注名单”，则两年内不可享受“通过电子银行办理结售汇业务”的服务，但是如果能提供真实的交易文件等材料，还是可以到银行柜台进行结售汇。

移民财产转移

根据中国人民银行颁布的《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》，已经拿到国外、境外（港澳台）永居权的中国公民，可以向外汇管理局申请，将中国境内合法财产包括出售其境内持有房产所得，通过外汇指定银行购汇和汇出境外。但需注意，已经合法移民的中国公民有且只有一次机会向外管局申请移民财产转移，并且申请人必须直接将外汇直接汇往移民国或境外地区的本人账户，而不能在中国境内提取外币现钞。

对于该申请项下的汇出金额，也同样存在限制：首次可汇出金额不得超过全部申请转移财产的一半；自首次汇出满一年后，可汇出不超过剩余财产的一半；自首次汇出满两年后，可汇出全部剩余财产。全部申请转移财产在等值人民币20万元以下（含20万元）的，经批准后可一次性汇出。可见，只有金额较小的移民转移，经批准后才可一次性汇出。

买卖外汇的机构

根据外汇管理部门的规定，买卖外汇应当通过依法取得结售汇业务经营资格、特许兑换业务经营资格的境内机构，或者在中国外汇交易中心等国家规定的交易场所进行。也就是说，个人在中国境内购汇必须携带有效的身份证明到有结售汇资格的银行等金融机构换汇，任何通过地下钱庄等机构换汇都是违法的。另外，直接在微信朋友圈公开换汇，也是不符合法律规定。

外汇携带出境的限制

根据国家外汇管理局海关总署印发的《携带外币现钞出入境管理暂行办法》，出境人员携出金额在等值5000美元以内（含5000美元）的，不需申领《携带证》，海关予以放行。当天多次往返及短期内多次往返者除外。出境人员原则上不得携带超过等值10000美元的外币现钞出境。同理，入境人员携带外币现钞入境，超过等值5000美元就应当向海关书面申报，当天多次往返及短期内多次往返者除外。

除中国以外，其他国家对携带现金入境也有申报要求。例如美国规定如果携带超过1万美元及以上出入境，则需要海关申报，同样，如果携带1万澳元或等值外币入境澳洲也必须向海关申报。

违反外汇管制的后果

目前常见的资金违法出境的模式包括蚂蚁搬家，通过地下钱庄非法买卖外汇，虚构转口贸易， 非法出售外汇等。 根据《外汇管理条例》第三十九条规定，有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2019年5月，国家外汇管理局发布了最新一期的《外汇违规案例通报》，其中个人违规的部分典型案例如下：

·         刘某通过地下钱庄分12笔汇入767.17万港元，构成非法买卖外汇行为，处以罚款49.14万元人民币，对其实施“关注名单”管理，并纳入中国人民银行征信系统。

·         彭某通过地下钱庄购买美元16笔汇往境外，金额合计1383.58万元人民币，构成非法买卖外汇行为，处以罚款96.85万元人民币。对其实施“关注名单”管理，并纳入中国人民银行征信系统。

·         洪某向他人账户支付3.12亿元人民币，私自购买外汇，用于在境外购买房产等，处以罚款2497万元人民币。对其实施“关注名单”管理，并纳入中国人民银行征信系统。

·         孙某利用34名境内个人的个人年度购汇额度，将个人资金分拆购汇后汇往境外账户，非法转移资金合计244.62万美元，用于境外投资等，构成逃汇行为，处以罚款83万元人民币。对其实施“关注名单”管理，并纳入中国人民银行征信系统。

由此可见，目前个人违规的行为集中在非法买卖外汇、分拆逃汇等。其处罚措施主要为罚款，被列入“关注名单“，以及纳入中国人民银行征信系统。

综上所述，目前针对个人的外汇管制总的原则是，经常性项目凭真实交易文件办理，资本性项目需提前通过审批备案。国家针对个人外汇活动始终处于严格监管的状态，并随着大数据时代的到来，交易会越来越透明。因此，我们建议客户如有用汇需求，请提前做好规划，避免一不小心踩了红线。

以上仅为法律简介，仅供参考，不构成独立的法律意见，详情请咨询我们律师事务所工作人员。